{"id":15116,"date":"2021-02-10T05:45:54","date_gmt":"2021-02-10T10:45:54","guid":{"rendered":"http:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/?p=15116"},"modified":"2021-04-16T08:54:18","modified_gmt":"2021-04-16T12:54:18","slug":"liquidacion-diaria-de-perdidas-y-ganancias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/es\/liquidacion-diaria-de-perdidas-y-ganancias\/","title":{"rendered":"Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias y Su Importancia &#8211; Gu\u00eda Completa"},"content":{"rendered":"\n<p>Los mercados turbulentos y vol\u00e1tiles en los que navegamos hoy presentan a los inversores y traders muchos desaf\u00edos. Entre los principales, se encuentra la creciente complejidad de garantizar una representaci\u00f3n justa del valor del portafolio. Tambi\u00e9n es el caso de la fijaci\u00f3n de precios de componentes separados, incluyendo acciones, contratos de futuros y otros valores. Para superar esto, el mundo financiero ha adoptado la metodolog\u00eda de Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias, o bien, Mark to Market (MTM). La siguiente gu\u00eda se centra en c\u00f3mo la Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias beneficia a los traders de retail e institucionales de derivados. Examinaremos c\u00f3mo funciona y c\u00f3mo afecta el valor de los activos.<\/p>\n\n\n\n\n\n<div class=\"earn2-ads_pt1_desktop\" id=\"earn2-3331344242\"><div id=\"earn2-4216265355\" style=\"margin-left: auto;margin-right: auto;text-align: center;\"><a href=\"https:\/\/www.earn2trade.com\/trader-career-path?a_pid=E2TLLC&#038;chan=code330&#038;utm_source=Affiliate_track&#038;utm_medium=Top_Banner&#038;utm_campaign=Affiliate_blog&#038;utm_id=TCP_English\" target=\"_blank\" aria-label=\"910x300_earn2trade_ad\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/910x300-Dark-II_EN.png\" alt=\"910x300_earn2trade_ad\"  srcset=\"https:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/910x300-Dark-II_EN.png 910w, https:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/910x300-Dark-II_EN-300x99.png 300w, https:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/910x300-Dark-II_EN-150x49.png 150w, https:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/910x300-Dark-II_EN-768x253.png 768w, https:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/910x300-Dark-II_EN-770x254.png 770w\" sizes=\"(max-width: 910px) 100vw, 910px\" class=\"no-lazyload\" width=\"910\" height=\"300\"  style=\"display: inline-block;\" \/><\/a><\/div><\/div><h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-qu-es-la-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias\"><strong>\u00bfQu\u00e9 Es la Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>La Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias es un m\u00e9todo de medici\u00f3n de valores sujetos a fluctuaciones peri\u00f3dicas para proporcionar una representaci\u00f3n fiel del estado actual del activo o de la entidad.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Hoy en d\u00eda, la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias se utiliza en inversiones (acciones, contratos de futuros, fondos mutuos) y contabilidad (activos y pasivos).<\/p>\n\n\n\n<p>Al operar, lo usamos para reflejar mejor el valor de mercado actual de un valor, cuenta o portafolio en lugar de su valor en libros. Para ello, ajusta el valor del instrumento, o de la cuenta, a la volatilidad actual y al desempe\u00f1o del mercado. El objetivo es proporcionar una representaci\u00f3n m\u00e1s justa de la salud del portafolio. Por ejemplo, si los desarrollos recientes del mercado arrastran la cuenta por debajo del nivel requerido, el trader recibe una llamada de margen. En el contexto de los fondos mutuos, el valor de mercado se utiliza a diario para ayudar a proporcionar una mejor idea del Valor Liquidativo de los Fondos (NAV).<\/p>\n\n\n\n<p>A efectos contables, la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias ayuda a presentar una representaci\u00f3n m\u00e1s transparente del valor actual de los activos y pasivos de la empresa, seg\u00fan las condiciones del mercado actual.<\/p>\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed-youtube wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"lyte-wrapper\" title=\"Liquidaci&oacute;n Diaria de P&eacute;rdidas y Ganancias Explicada - Conoce Su Importancia\" style=\"width:853px;max-width:100%;margin:5px auto;\"><div class=\"lyMe\" id=\"WYL_t7OfSebz8jk\" itemprop=\"video\" itemscope itemtype=\"https:\/\/schema.org\/VideoObject\"><div><meta itemprop=\"thumbnailUrl\" content=\"https:\/\/i.ytimg.com\/vi\/t7OfSebz8jk\/hqdefault.jpg\" \/><meta itemprop=\"embedURL\" content=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/t7OfSebz8jk\" \/><meta itemprop=\"duration\" content=\"PT22M4S\" \/><meta itemprop=\"uploadDate\" content=\"2021-02-10T16:54:02Z\" \/><\/div><div id=\"lyte_t7OfSebz8jk\" data-src=\"https:\/\/i.ytimg.com\/vi\/t7OfSebz8jk\/hqdefault.jpg\" class=\"pL\"><div class=\"tC\"><div class=\"tT\" itemprop=\"name\">Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias Explicada - Conoce Su Importancia<\/div><\/div><div class=\"play\"><\/div><div class=\"ctrl\"><div class=\"Lctrl\"><\/div><div class=\"Rctrl\"><\/div><\/div><\/div><noscript><a href=\"https:\/\/youtu.be\/t7OfSebz8jk\" rel=\"nofollow\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/i.ytimg.com\/vi\/t7OfSebz8jk\/0.jpg\" alt=\"Liquidaci&oacute;n Diaria de P&eacute;rdidas y Ganancias Explicada - Conoce Su Importancia\" width=\"853\" height=\"460\" \/><br \/>Ver este v\u00eddeo en YouTube<\/a><\/noscript><meta itemprop=\"description\" content=\"FINANCIAMIENTO GARANTIZADO PARA QUE TE INICIES COMO TRADER PROFESIONAL - \ud83d\udcaa \u00a1Obt\u00e9n Financiamiento Garantizado con Earn2Trade Despu\u00e9s de Ser Aprobado! \ud83d\udcb0 \u00a1Prep\u00e1rate para el desaf\u00edo del Gauntlet Mini\u2122, nuestro examen de trading de futuros intrad\u00eda y recibe una oferta garantizada para trabajar con nuestra empresa de trading! \u00bfAceptas el desaf\u00edo? https:\/\/www.earn2trade.com\/es\/gauntlet-mini La Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias es un m\u00e9todo de medici\u00f3n de valores sujetos a fluctuaciones peri\u00f3dicas para proporcionar una representaci\u00f3n fiel del estado actual del activo o de la entidad. Hoy en d\u00eda, la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias se utiliza en inversiones (acciones, contratos de futuros, fondos mutuos) y contabilidad (activos y pasivos). Al operar, lo usamos para reflejar mejor el valor de mercado actual de un valor, cuenta o portafolio en lugar de su valor en libros. Para ello, ajusta el valor del instrumento, o de la cuenta, a la volatilidad actual y al desempe\u00f1o del mercado. El objetivo es proporcionar una representaci\u00f3n m\u00e1s justa de la salud del portafolio. Por ejemplo, si los desarrollos recientes del mercado arrastran la cuenta por debajo del nivel requerido, el trader recibe una llamada de margen. En el contexto de los fondos mutuos, el valor de mercado se utiliza a diario para ayudar a proporcionar una mejor idea del Valor Liquidativo de los Fondos (NAV). A efectos contables, la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias ayuda a presentar una representaci\u00f3n m\u00e1s transparente del valor actual de los activos y pasivos de la empresa, seg\u00fan las condiciones del mercado actual. 0:00 M\u00fasica de Introducci\u00f3n 0:11 Introducci\u00f3n 1:14 Descargo de Responsabilidad 1:28 Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias 4:13 El origen 6:45 La necesidad 9:26 \u00bfC\u00f3mo funciona? 11:20 Ejemplo 16:03 Ventajas 18:30 Desventajas 20:37 Consideraciones finales Lee m\u00e1s sobre esto en nuestro blog TU CARRERA COMO TRADER PROFESIONAL COMIENZA AQU\u00cd \ud83d\udc47 EDUCACI\u00d3N \u27a1Beginner Crash Course: https:\/\/www.earn2trade.com\/es\/beginner-cc \u27a1Bootcamp: https:\/\/www.earn2trade.com\/es\/bootcamp OBT\u00c9N FINANCIAMIENTO \u27a1Gauntlet Mini: https:\/\/www.earn2trade.com\/es\/gauntlet-mini S\u00edguenos en nuestras redes sociales y s\u00e9 parte de una gran comunidad de traders \ud83d\ude00\ud83d\udcaa Instagram: https:\/\/www.instagram.com\/earn2trade_esp\/ Facebook: https:\/\/www.facebook.com\/Earn2TradeEspanol Twitter: https:\/\/twitter.com\/earn2trade_esp\"><\/div><\/div><div class=\"lL\" style=\"max-width:100%;width:853px;margin:5px auto;\"><\/div><figcaption><\/figcaption><\/figure>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-cu-l-es-el-origen-de-la-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias\"><strong>\u00bfCu\u00e1l Es el Origen de la Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>La metodolog\u00eda de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias se introdujo por primera vez en el siglo XIX en los Estados Unidos. En ese momento, era la pr\u00e1ctica habitual de los contables.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, despu\u00e9s de un tiempo, muchos comenzaron a atribuir, a la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias, los requisitos previos para la Gran Depresi\u00f3n, la inestabilidad en el sistema econ\u00f3mico y el colapso masivo de los bancos. En 1938 se interrumpi\u00f3 su uso, pero en la d\u00e9cada de 1980 se reintrodujo.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta vez, tampoco fue un viaje f\u00e1cil. La creciente popularidad de la metodolog\u00eda tambi\u00e9n expuso sus lagunas. Cuando muchas corporaciones y bancos comenzaron a aplicar la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias, encontraron debilidades en su dise\u00f1o a lo largo del tiempo. Estas debilidades son vulnerables al fraude contable, principalmente cuando no se pudo determinar objetivamente el valor real de los activos en el d\u00eda a d\u00eda. Un ejemplo es el caso de los futuros del petr\u00f3leo crudo, donde el precio del instrumento se deriva de otro commodity.<\/p>\n\n\n\n<p>El ep\u00edtome de una aplicaci\u00f3n indebida del marco a los principios de contabilidad del mercado, por ejemplo, fue el esc\u00e1ndalo m\u00e1s grande en la historia corporativa: la ca\u00edda de Enron.<\/p>\n\n\n\n<p>Despu\u00e9s de ese caso, los reguladores introdujeron cambios en el m\u00e9todo de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias, incluyendo la implementaci\u00f3n de est\u00e1ndares contables m\u00e1s estrictos, informes financieros m\u00e1s expl\u00edcitos, auditor\u00edas independientes, controles internos m\u00e1s s\u00f3lidos, etc.<\/p>\n\n\n\n<p>Hoy en d\u00eda, es una metodolog\u00eda reconocida oficialmente y ampliamente adoptada para rastrear el valor justo y real de las cuentas y la situaci\u00f3n financiera actual de una entidad o individuo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-por-qu-es-necesaria-la-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias\"><strong>\u00bfPor Qu\u00e9 Es Necesaria la Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Se necesita un m\u00e9todo como la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias para evitar que ocurran manipulaciones del mercado.<\/strong> Alternativamente, para garantizar la m\u00e1xima transparencia al representar de manera justa el valor real de un activo o cuenta o la situaci\u00f3n financiera de la empresa en cualquier momento.<\/p>\n\n\n\n<p>Si retrocedemos unos pasos, podr\u00edamos decir que el principal problema de la informaci\u00f3n de mercado es su relevancia. Los participantes del mercado, con frecuencia, se basan en datos hist\u00f3ricos y obsoletos para realizar evaluaciones o predicciones para el per\u00edodo actual o futuro. En tiempos de alta volatilidad o din\u00e1mica de mercado como los que hemos vivido en las \u00faltimas dos d\u00e9cadas, la informaci\u00f3n debe ser adecuada y fresca.<\/p>\n\n\n\n<p>Es por eso que se introdujo la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias. Era una alternativa a la popular metodolog\u00eda de contabilidad de costos hist\u00f3ricos, donde la base para el valor de un activo era su costo de compra original. Es comprensible que este tipo de evaluaci\u00f3n no pueda proporcionar una representaci\u00f3n justa del estado actual del sujeto. Alternativamente, no puede calcular con precisi\u00f3n lo que cuesta hoy. Eso es porque la informaci\u00f3n est\u00e1 desactualizada y es irrelevante para el entorno actual del mercado.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, si nos centramos en las razones particulares por las que es necesaria destaca una de ellas: evita la acumulaci\u00f3n de riesgo excesivo para la entidad, cuenta de trading o portafolio espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<p>Al tener acceso a informaci\u00f3n justa y precisa sobre el estado de un activo o una entidad, los participantes del mercado pueden predecir mejor su trayectoria futura.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-c-mo-funciona-la-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias\"><strong>\u00bfC\u00f3mo Funciona la Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Lo hace de manera diferente seg\u00fan su caso de uso. Echemos un vistazo a varios ejemplos.<\/p>\n\n\n\n<p>En la industria financiera, siempre existe el riesgo de incumplimiento. Una vez que se produce un incumplimiento, el pr\u00e9stamo debe clasificarse como activo no productivo o como deuda incobrable. La empresa debe establecer una cuenta separada (contraactivos) que reduzca el valor de sus activos. La liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias ayuda a hacerlo de manera justa y precisa.<\/p>\n\n\n\n<p>En el contexto de las empresas que venden bienes y ofrecen promociones o descuentos para cobrar r\u00e1pidamente las cuentas pendientes, el ajuste al mercado requiere registrar tanto un cr\u00e9dito en los ingresos por ventas como un d\u00e9bito en las cuentas por cobrar. Los valores se basan en el n\u00famero estimado de clientes que probablemente se beneficiar\u00e1n del descuento.<\/p>\n\n\n\n<p>En las pr\u00e1cticas de contabilidad personal, el valor de mercado de un activo se considera igual a su costo de reposici\u00f3n. Por ejemplo, el seguro de tu casa o veh\u00edculo, por lo general, incluye el valor que necesitar\u00eda para ser reconstruido\/reparado.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando se trata de valores, la metodolog\u00eda de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias requiere usar el valor razonable en lugar del valor en libros. Por ejemplo, las acciones de tu cuenta con un br\u00f3ker se ajustan al mercado al final de cada d\u00eda. El caso es bastante similar a los contratos de futuros y fondos mutuos, donde el valor se calcula con la campana de cierre.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ventajas-y-desventajas-de-la-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias\">Ventajas y Desventajas de la Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias<\/h3>\n\n\n\n<p>Como cualquier otra m\u00e9trica o metodolog\u00eda en el mundo financiero, la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias no es perfecta. Si bien ayuda a superar algunos problemas, tambi\u00e9n se queda corta en algunos frentes. Echemos un vistazo a las principales ventajas y desventajas para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n sobre su fiabilidad.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ventajas\">Ventajas<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Refleja el valor actual de un activo<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>El valor del activo se basa en el entorno actual del mercado, lo que lo hace genuino y representativo. No se basa en el historial ni en ning\u00fan dato que pueda no ser relevante para la situaci\u00f3n actual ni en factores que puedan afectar el valor de la cuenta o los activos.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Reduce los niveles de riesgo dentro del portafolio o la entidad<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Puede servir como un sistema de alerta en tiempo real por incumplimiento o riesgo de insolvencia. Puede alertar si el estado actual del portafolio de la empresa es lo suficientemente bueno como para justificar inversiones o predecir el desempe\u00f1o futuro y la exposici\u00f3n a condiciones desfavorables del mercado.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Beneficiosa para todas las partes que la adopten<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>La liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdias y ganancias aporta ventajas a nivel micro y macro.<\/p>\n\n\n\n<p>Los br\u00f3keres, por ejemplo, pueden realizar un seguimiento de los saldos de las cuentas de sus clientes y evitar incumplimientos. Por otro lado, los inversores pueden aprovechar el trading con margen, que es mucho m\u00e1s f\u00e1cil de monitorear y controlar que antes de introducir la metodolog\u00eda de mercado.<\/p>\n\n\n\n<p>Con bancos, empresas que venden bienes, organizaciones financieras, auditores y reguladores, la metodolog\u00eda de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias proporciona un procedimiento unificado para realizar un seguimiento del estado actual de las entidades y su salud financiera de manera justa y transparente.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-desventajas\">Desventajas<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Puede ser inexacto durante per\u00edodos vol\u00e1tiles<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>La volatilidad tiende a poner fuera de l\u00edmites la mec\u00e1nica de los precios. Cuanto m\u00e1s fluctuaciones haya y m\u00e1s grandes sean, m\u00e1s distorsionadas e inestables son las estimaciones del valor del portafolio o del activo.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>No puede contextualizar la informaci\u00f3n<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Aunque esto no es necesariamente una desventaja sustancial, la verdad es que no puede decir c\u00f3mo se form\u00f3 el precio en la campana de cierre. Por ejemplo, no revela si hubo una afluencia significativa y repentina de compradores y vendedores, qu\u00e9 cambios hab\u00eda vio durante la sesi\u00f3n de trading, qu\u00e9 condiciones del mercado rodeaban esta formaci\u00f3n de precios, etc.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Dependencia del impulso que puede da\u00f1ar las valoraciones durante las dificultades econ\u00f3micas<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Las empresas que se ven obligadas a calcular los precios de venta de sus activos (por ejemplo, bancos con pr\u00e9stamos incobrables que desencadenan procedimientos de insolvencia) durante las recesiones econ\u00f3micas, la baja liquidez o los per\u00edodos de incertidumbre del mercado pueden esperar valoraciones desfavorables (generalmente inferiores al valor real).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ejemplos-de-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias\">Ejemplos de Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias<\/h3>\n\n\n\n<p>Imagina que tienes 20 acciones de la empresa ABC, compradas por $5 cada una. Actualmente, cotiza a $6 por acci\u00f3n. La liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias es igual a $120 (20 acciones x el precio actual de $6). Por otro lado, si la acci\u00f3n cae a $4 por acci\u00f3n, entonces la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias es igual a $80 y el inversor tiene una p\u00e9rdida no realizada de $20.<\/p>\n\n\n\n<p>Si est\u00e1s utilizando el m\u00e9todo del valor en libros, entonces la estimaci\u00f3n requerir\u00eda un c\u00e1lculo basado en el precio en el momento de la compra y que lo multipliques por la cantidad de acciones compradas. Es comprensible que la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias sea un m\u00e9todo mucho m\u00e1s preciso que el valor contable.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias-en-el-trading-de-futuros\"><strong>Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias en el Trading de Futuros<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Supongamos que eres un trader de futuros y est\u00e1s realizando tu primer dep\u00f3sito con tu exchange de preferencia. Los fondos depositados se utilizan como un &#8220;<a href=\"http:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/es\/margen-siglo-21\/\">margen<\/a>&#8221; o una protecci\u00f3n para el exchange contra posibles p\u00e9rdidas. Piensa en el margen como un umbral por debajo del cual no debes caer.<\/p>\n\n\n\n<p>Al final de cada d\u00eda (con <a href=\"https:\/\/www.cmegroup.com\/education\/courses\/introduction-to-futures\/mark-to-market.html\">exchanges como el CME<\/a> incluso dos veces al d\u00eda), los contratos de futuros de tu portafolio se ajustan a su valor de mercado actual (liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias). Si la evoluci\u00f3n del mercado fuera favorable, estar\u00edas del lado ganador. Dicho esto, el valor de tu cuenta aumentar\u00eda a medida que el exchange te paga las ganancias. Por otro lado, si tus contratos de futuros han perdido valor, estar\u00edas sufriendo p\u00e9rdidas y el exchange estar\u00eda cargando tu cuenta con el margen depositado.<\/p>\n\n\n\n<p>Si la p\u00e9rdida es grave y el valor de tu cuenta cae por debajo del requisito de margen m\u00ednimo, recibir\u00e1s una llamada de margen. La llamada de margen es el exchange incit\u00e1ndote a depositar fondos adicionales para cubrir el requisito de capital m\u00ednimo. Si no lo haces, caes en el incumplimiento (default).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ejemplo-de-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias-en-el-trading-de-futuros\">Ejemplo de Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias en el Trading de Futuros<\/h3>\n\n\n\n<p>A continuaci\u00f3n, se muestra un ejemplo pr\u00e1ctico de c\u00f3mo se aplica en los contratos de futuros. Al igual que con cualquier otro instrumento, el trading de contratos de futuros requiere dos lados: un comprador y un vendedor. Si el precio del contrato sube al final del d\u00eda, el valor de la cuenta de los compradores aumenta, mientras que el de las cuentas en corto disminuye, y viceversa.<\/p>\n\n\n\n<p>Supongamos que est\u00e1s interesado en operar con trigo y deseas protegerte contra la ca\u00edda de los precios del commodity subyacente. Decides vender 5 contratos (1 contrato = 5,000 bushels) a un precio actual de $4. La operaci\u00f3n entonces tendr\u00e1 un valor de $100,000.<\/p>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed est\u00e1n las matem\u00e1ticas detr\u00e1s de la operaci\u00f3n y c\u00f3mo los precios fallidos afectar\u00e1n el saldo de tu cuenta:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table is-style-stripes\"><table class=\"table-design-1\"><tbody><tr><td><strong>D\u00eda<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Precio de Futuros<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Cambio<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Ganancia\/P\u00e9rdida<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Ganancia\/P\u00e9rdida Acumulada<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Saldo de la Cuenta<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>1<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$4.00<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$100,000<\/td><\/tr><tr><td>2<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$4.05<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">+0.05<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">-1,250<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">-1,250<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$98,750<\/td><\/tr><tr><td>3<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$4.03<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">-0.02<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">+500<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">-750<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$98,000<\/td><\/tr><tr><td>4<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$3.96<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">-0.07<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">+1,750<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">+1,000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$99,000<\/td><\/tr><tr><td>5<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$3.93<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">-0.07<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">+1,750<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">+2,750<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">$101,750<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Como puedes ver, cada ca\u00edda en el valor del contrato de futuros de trigo resulta en un aumento en el saldo de tu cuenta y viceversa.<\/p>\n\n\n\n<p>El proceso de c\u00e1lculo de la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias contin\u00faa hasta la fecha de vencimiento del contrato de futuros o hasta que decidas cerrar tu posici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-el-efecto-de-los-inversores-institucionales\">El Efecto de los Inversores Institucionales<\/h3>\n\n\n\n<p>El trading de futuros no ocurre solo en los exchanges tradicionales. Las instituciones y los inversores a gran escala prefieren operar derivados OTC. Sin embargo, el caso del trading de <a href=\"http:\/\/aky.pbv.mybluehost.me\/es\/contratos-por-diferencia-cfd\/\">derivados OTC<\/a> es mucho m\u00e1s complicado. En estos mercados, el precio no est\u00e1 regulado por el lugar en el que se opera, sino que se opera entre compradores y vendedores. Lo que esto significa es que no puedes determinar objetivamente ni obtener el precio de mercado de inmediato. Adem\u00e1s, el precio tambi\u00e9n debe incluir la cuantificaci\u00f3n del incumplimiento o &#8220;riesgo de incumplimiento&#8221;. Para navegar mejor por esto, los participantes del mercado utilizan modelos inform\u00e1ticos sofisticados que pueden proporcionar informaci\u00f3n de precios relativos que, en la mayor\u00eda de los casos, se acerca a la que pagar\u00e1n al final.<\/p>\n\n\n\n<p>En pocas palabras, con el trading de futuros, la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias elimina el riesgo crediticio. Sin embargo, aplicarlo de manera adecuada requiere la participaci\u00f3n de bolsas o inversores institucionales, operando OTC. Eso es porque solo ellos pueden permitirse el uso de los sofisticados sistemas de monitoreo necesarios.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-c-mo-afecta-a-tu-trading\"><strong>\u00bfC\u00f3mo Afecta a Tu Trading?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>La principal forma en que afecta a tu trading es proporcion\u00e1ndote m\u00e1s flexibilidad y otorgando un mayor poder de compra gracias al trading con margen. De esa manera, te permite capitalizar las oportunidades existentes invirtiendo m\u00e1s de lo que tienes actualmente.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, supongamos que piensas que se est\u00e1n publicando noticias importantes. Algo que posiblemente tendr\u00e1 un efecto positivo importante en el precio de TSLA, AAPL, CL o cualquier otro instrumento. En ese caso, puedes tomar &#8220;cr\u00e9dito&#8221; del br\u00f3ker\/exchange y comprar m\u00e1s de lo que realmente puedes pagar. El margen var\u00eda seg\u00fan el proveedor y el instrumento con el que se opera.<\/p>\n\n\n\n<p>Ten en cuenta que el trading con margen es un arma de doble filo. Si bien puede ser muy lucrativo, tambi\u00e9n puede plantear riesgos importantes a medida que se multiplican las p\u00e9rdidas. Esto significa que incluso una sola decisi\u00f3n o movimiento del mercado en el momento oportuno puede acabar con el saldo de tu cuenta.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, si se aplica con cautela y por parte de traders experimentados, el trading con margen puede ayudarte a acumular retornos significativos. Para una oportunidad como esta, hay que agradecer la metodolog\u00eda de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias-fuera-del-trading-de-derivados\">Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias Fuera del Trading de Derivados<\/h2>\n\n\n\n<p>Los br\u00f3keres utilizan el m\u00e9todo dentro de otros tipos de actividades de trading (acciones, opciones u otros valores) para otorgar a los inversores acceso a cuentas con margen. Alternativamente, para permitirles tomar fondos prestados y a cr\u00e9dito para multiplicar su poder adquisitivo.<\/p>\n\n\n\n<p>La liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias se usa, principalmente, para evaluar el requisito de margen de garant\u00eda (colateral) que el trader debe poder operar a cr\u00e9dito. A cambio de esa oportunidad, tiene la obligaci\u00f3n de pagar intereses y mantener el saldo de su cuenta por encima del umbral. El proceso es similar a los pr\u00e9stamos bancarios.<\/p>\n\n\n\n<p>Se calcula al final del d\u00eda de trading. Si el valor cae por debajo del umbral establecido por el br\u00f3ker, el trader recibe una llamada de margen. Si no deposita fondos adicionales, su cuenta se liquida.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-contabilidad-de-la-liquidaci-n-diaria-de-p-rdidas-y-ganancias\"><strong>Contabilidad de la Liquidaci\u00f3n Diaria de P\u00e9rdidas y Ganancias<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En contabilidad, la metodolog\u00eda de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias vino a reemplazar la de costo hist\u00f3rico. Esto se debe a que proporciona una representaci\u00f3n m\u00e1s precisa y relevante de la salud financiera actual de una entidad.<\/p>\n\n\n\n<p>La contabilidad de costos hist\u00f3ricos utiliza el costo de compra original para calcular el valor de los activos. Mientras tanto, la metodolog\u00eda de contabilidad del valor de mercado se centra en su valor actual. Lo hace bas\u00e1ndose en las condiciones imperantes en el mercado.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto nos ayuda a comprender por qu\u00e9 la contabilidad de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias es mucho m\u00e1s eficiente y precisa. La raz\u00f3n es que revela la cantidad real por la que puede intercambiar activos hoy. Eso es porque no se basa en informaci\u00f3n desactualizada de hace unos a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto no quiere decir que la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias sea la metodolog\u00eda perfecta. Todo lo contrario: fue el n\u00facleo del mayor esc\u00e1ndalo empresarial de la historia moderna.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-el-esc-ndalo-de-enron\">El Esc\u00e1ndalo de Enron<\/h3>\n\n\n\n<p>Durante la d\u00e9cada de 1990, Enron utiliz\u00f3 la contabilidad de la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias para explotar una brecha existente y registrar un aumento en las ganancias de su negocio de gas natural. Una vez que se firmaron los contratos a largo plazo, la empresa estim\u00f3 los ingresos con base en el valor presente del flujo de efectivo futuro neto. Sin embargo, esto result\u00f3 en la creaci\u00f3n intencional de discrepancias entre el efectivo y las ganancias reportadas. Al final, los inversores estaban recibiendo informes enga\u00f1osos.<\/p>\n\n\n\n<p>La liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias permiti\u00f3 a Enron registrar ingresos que nunca se hab\u00edan recibido. El objetivo de esto era aumentar las ganancias financieras de la empresa e impulsar el precio de sus acciones. Sin embargo, esto llev\u00f3 a un efecto de bola de nieve. Oblig\u00f3 a la empresa a informar ganancias crecientes a lo largo del tiempo para mantener una tasa positiva constante. El final de esta historia es bien conocido por todos.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, en 2002 las agencias introdujeron muchos cambios regulatorios necesarios para mejorar el est\u00e1ndar contable.<\/p>\n\n\n\n<p>En el 2009 se resolvi\u00f3 otro problema con la metodolog\u00eda de liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias. Se abordaron los valores respaldados por hipotecas (MBS) que los bancos ten\u00edan en cantidades excesivas durante la crisis financiera. Dado que los mercados de estos instrumentos ya hab\u00edan desaparecido, los activos en los libros de los bancos no pod\u00edan valorarse con precisi\u00f3n. El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (<a href=\"https:\/\/www.fasb.org\/home\">FASB<\/a>) introdujo nuevas directrices. Esto permiti\u00f3 a las entidades del mercado evaluar los precios en funci\u00f3n de lo que hubieran recibido en un mercado ordenado, en lugar de durante una crisis o liquidaci\u00f3n forzosa.<\/p>\n\n\n\n<p>Despu\u00e9s de eso, no se han reportado problemas importantes con la contabilidad de mercado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-consideraciones-finales\"><strong>Consideraciones Finales<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>La liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias es un engranaje crucial en la mec\u00e1nica del mercado hoy en d\u00eda. Ha ayudado a transformar la forma en que operamos y la forma en que las empresas informan sus resultados financieros. Contribuy\u00f3 a mejorar la estabilidad del sistema financiero al reducir el riesgo de incumplimiento y garantizar una supervisi\u00f3n y un control m\u00e1s transparentes.<\/p>\n\n\n\n<p>Aunque es posible que no tengas que lidiar diariamente con la terminolog\u00eda de la liquidaci\u00f3n diaria de p\u00e9rdidas y ganancias, vale la pena comprender qu\u00e9 es y por qu\u00e9 es tan esencial para el bienestar de los traders, inversores institucionales, organizaciones financieras y m\u00e1s.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los mercados turbulentos y vol\u00e1tiles en los que navegamos hoy presentan a los inversores y traders muchos desaf\u00edos. Entre los principales, se encuentra la creciente complejidad de garantizar una representaci\u00f3n justa del valor del portafolio. Tambi\u00e9n es el caso de la fijaci\u00f3n de precios de componentes separados, incluyendo acciones, contratos de futuros y otros valores. 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